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Simples Nacional · Reforma Tributária

Simulador de carga tributária na transição 2027–2033

EC 132/2023 · LC 214/2025 · LC 227/2026

Premissas base

Alíquotas de referência CBS e IBS

Essas são as alíquotas-base usadas em todos os cálculos. Ajuste sempre que a definição oficial mudar — todos os anos e o crédito sobre compras são recalculados automaticamente.

Alíquota CBS (regime regular)

%

Federal · vigência plena a partir de 2027.

Alíquota IBS (regime regular)

%

Estadual + Municipal · vigência plena em 2033.

Cronograma do IBS na transição

Em 2027 e 2028 o IBS é uma alíquota fixa em valor absoluto (lei prevê 0,1%). De 2029 em diante é um percentual da alíquota base do IBS, crescendo 10 p.p. ao ano até 100% em 2033.

2027-2028(fixa)

%

2029

%

2030

%

2031

%

2032

%

2033

%
2027-2028: CBS 9,30% + IBS 0,10% (fixo)·2029: CBS 9,30% + IBS 1,87% (10.0% do cheio)·2030: CBS 9,30% + IBS 3,74% (20.0% do cheio)·2031: CBS 9,30% + IBS 5,61% (30.0% do cheio)·2032: CBS 9,30% + IBS 7,48% (40.0% do cheio)·2033: CBS 9,30% + IBS 18,70% (100.0% do cheio)

Dados da empresa

Preencha os campos abaixo. O cálculo é refeito automaticamente.

Faixa do Simples

Faixa selecionada automaticamente pelo RBT12 informado. Você pode alterar manualmente se desejar.

% da receita com direito a crédito
% ≈ R$ 10.500,00 em compras/mês

Padrão de 30%. Alterne para informar o valor exato das compras que dão direito a crédito.

Alíquotas de crédito sobre as compras

Automático: crédito acompanha a alíquota vigente do ano (CBS cheia + IBS conforme phase-in).

Resultado do ano selecionado

Anexo III · 2027-2028 · 2ª faixa

Alíquota efetiva do Simples8,275%
DAS Total (Simples cheio hoje)R$ 2.896,25

Repartição do DAS por tributo

TributoValor (R$)
IRPJR$ 115,85
CSLLR$ 101,37
CBSR$ 489,76
CPPR$ 1.256,97
ISSR$ 926,80
IBSR$ 5,50

IBS / CBS por fora

DAS sem IBS e CBSR$ 2.400,99
Base de cálculo do IBS/CBSR$ 33.577,94
CBS devidaR$ 3.122,75
IBS devidoR$ 33,58
(−) Crédito de CBS sobre comprasR$ 976,50
(−) Crédito de IBS sobre comprasR$ 10,50
IBS/CBS a pagar (líquido)R$ 2.169,33
Carga total a pagar (com créditos)R$ 4.570,32

Alíquota efetiva total sobre a receita: 13,058%

Evolução da carga na transição (2027–2033)

Mesmo anexo, receita, RBT12, faixa e % de crédito, projetados para os 6 períodos da reforma.

PeríodoDAS cheio (hoje)DAS sem IBS/CBSCBS devidaIBS devidoCréditosIBS/CBS a pagarCarga totalvs. hoje
2027-2028R$ 2.896,25R$ 2.400,99R$ 3.122,75R$ 33,58R$ 987,00R$ 2.169,33R$ 4.570,32+R$ 1.674,07 (+57,8%)
2029R$ 2.896,25R$ 2.308,31R$ 3.122,75R$ 627,91R$ 1.172,85R$ 2.577,81R$ 4.886,12+R$ 1.989,87 (+68,7%)
2030R$ 2.896,25R$ 2.215,63R$ 3.122,75R$ 1.255,82R$ 1.369,20R$ 3.009,36R$ 5.224,99+R$ 2.328,74 (+80,4%)
2031R$ 2.896,25R$ 2.122,95R$ 3.122,75R$ 1.883,72R$ 1.565,55R$ 3.440,92R$ 5.563,87+R$ 2.667,62 (+92,1%)
2032R$ 2.896,25R$ 2.030,27R$ 3.122,75R$ 2.511,63R$ 1.761,90R$ 3.872,48R$ 5.902,75+R$ 3.006,50 (+103,8%)
2033R$ 2.896,25R$ 1.474,19R$ 3.122,75R$ 6.279,08R$ 2.940,00R$ 6.461,82R$ 7.936,01+R$ 5.039,76 (+174,0%)